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“618”来了关于电商业务你不得不知的税务要点

“618”来了关于电商业务你不得不知的税务要点

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课程简介

随着技术的发展和成熟,大家通过电子商务平台采购货物乃至服务,早已成为新风尚。在享受网上购物带来的便捷的同时,作为纳税人的我们,是否曾思考过电商业务模式带来的税务风险?

- 与不同类型或模式的电商采购平台打交道,各有何税务要点?
- 电商平台自身的税务风?#23637;?#29702;可以从哪些角度考虑?

本次课程,将从电商业务出发,分电商平台与消费者两大视角,为大家梳理纳税人参与电商业务活动的税务管理要点,打通消费者与电商平台的税务链条,实现对税务风险的有效控制。

【流程】

15:00 课程开始

模块一:电商业务往来主要涉及哪些税目?
自营平台模式:税?#26102;?#21270;——税制改革最新动态需注意
- 跨境电商进出口各有哪些税务要点?
第三方平台模式:
- 业务多元化带来的涉税风险有哪些?
提供物流服务的同时,需注意哪些税务要点?

模块二:纳税人参与电商业务的税务要点梳理
如今,企业通过电商采购平台购进货物劳务的税务风险主要有哪些?
- 对于企业而言,电商业务往来的发票风险如何管控?
- 案例解析:如何确认某项业务符合特定的税收政策?
电商平台提供委托服务时,易产生哪些涉税风险?
- 企业采购由平台提供的服务(例:招商、招聘),哪些税务问题需先厘定?

模块三:电商平台自身业务涉税风险梳理及规划思?#38750;?#26512;
发票管控依然是永恒的话题:平台化运作,上下游海量业务往来如何保证税务合规?
电商企业合理税务规划思?#38750;?#26512;:
- “收入确认”
- 巧用、活用税收优惠
……

16:00 课程结束

相关问答 更多 >

  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,具体看合同,比如利用大数据推荐和?#30475;?#35748;识个客户,做个中间人,税目不一样,所以看合同。
  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    印花税征收方式有二:

    (一)依应税?#23616;?#24449;收。应税合同、?#23616;?#19978;金额即为计税依据。此种方式下,若未签订合同、协议等应税?#23616;ぃ?#21017;不缴纳印花税。这种方式下,纳税人须按规定建立印花税应税?#23616;?#30331;记簿、如实登记和完整保存应税?#23616;?#24182;依税务机关要求如实提供应税?#23616;ぃ?#25253;送汇总缴纳印花税情况报告。

    (二)依账核定征收。按照《国家税务总局关于进一步加强印花税征?#23637;?#29702;有关问题的通知》(国税函[2004]150号)规定:税务机关核定征收印花税,应根据纳税人的实际生产经营收入,参考纳税人各期印花税纳税情况及同行业合同签订情况,确定科学合理的数额或比例作为纳税人印花税计税依据。这种情况下应当按照账面相关数据一定比例(这个比例从理论上考虑了有多少签订合同、多少未签订合同,所以您不能单独?#30340;?#39033;没签订合同)作为印花税计税依据。

    若依账核定计税依据,则核定办法由地方税务机关制定,则须直接咨询一下主管税务机关。

  • 回答者: 铂略李老师 国税局人才库成员 注册税务师

    您好,跨境电子商务零售进口环节,由订购人为纳税义务人。据跨境电子商务零售进口税收政策,个人单?#24335;?#26131;限值人民币5000元,个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税?#35797;?#35774;为0%;进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。你公司作为税款的代收代缴义务人,代为履行纳税义务。你公司只收取一定的信息技术服务,则只就信息技术服务按6%征收你公司增值税。

    【文件依据】

    《财政部 海关总署 国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2016〕18号)三、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000元,个人年度交易限值为人民币20000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税?#35797;?#35774;为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税。

    《关于完善跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税〔2018〕49号)一、将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元。

    根据《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》(海关总署公告2016年26号)第四条第十款:订购人为纳税义务人。在海关注册登记的电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业作为税款的代收代缴义务人,代为履行纳税义务。

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风?#23637;?#29702;等领域研究。王老师讲课?#21738;?#39118;趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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