非贸付汇创新管理方式训练营(上海)

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课程简介

近年来,由于全球经济发展放?#28023;?#22659;外投资方或关联公司迫切需要从中国取得?#19978;ⅰ?#29305;许权使用费、管理服务费或其他代垫款等?#24335;穡?#28982;而,外商投资企业要顺利对外支付,既要满足外汇、税务和海关等多方面的合规要求,还需考虑相应的税务成本和转移定价风险等相关问题。虽然2013年国家税务总局和国家外汇管理局发布的40号公告简化了服务贸易等项目对外支付的流程,但是在实际操作中,非贸付汇依旧难关重重,仍是企业亟待解决的问题。
本次课程通过典型案例分析和拟真付汇合同修?#27169;?#20840;方位解决从合同撰写到、税局应对到企业内部沟通等方面的问题,分享经验和技巧,帮助企业做?#20204;?#26399;筹划,顺应税收政策,全面规避风险。
本次课程的特点:
-八大模块系统梳理非贸付汇要点
-八个生动案例解决五大付汇?#35757;?br/>-四份拟真合同透析暗藏的风险点
-企业、税局、老板,多角度解决内外部问题
参加课程将收益:
-换位思考非贸付汇问题背后的产生原因
-亲自动?#20013;?#25913;4份拟真付汇合同,透彻了解条款下隐藏的风险
-全面掌握税务局核查重点,知晓与税务局沟通技巧
-获取最新上海地区非贸付汇现状调研报告
课程流程
第一天
8:30 签到
9:00模块一:非贸付汇为什么这么难?

-从集团总部运营管理的角度审视非贸付汇
-集团总部、在华外企、税务局、外汇管理局、银行在支付中的诉求和作用
-为何非贸付汇中税务局、外管局和企?#31561;?#26041;考量点总是矛盾的?
-非贸付汇的最新流程:钱出去真的变容易了吗?风险变小了吗?
-不同类型费用对外支付难度剖析:?#19978;ⅰ?#26381;务费、代垫款、特许权使用费
-铂略非贸付汇现状调研报告发布课程虚拟案例概览
美国M集团是大型汽车集团,其美国A公司为集团全球管理运营中心,在香港设有亚洲地区总部H公司,在上海设有投资性公司S,并在中国境内设有多家子公司。2013年各子公司与集团发生一系列的派遣、?#38469;?#21672;询、设计、信息数据平台等费用分摊事项,并发生代垫款、特许权使用费、管理服务费、咨询服务?#35757;?#30456;关费用。
10:30 茶歇
10:45 模块二:拉锯战:?#19978;?#20139;受协定优惠对外支付
-为何税务局需要提供“?#29992;?#36523;份证明”等资料
-提供?#21496;用?#36523;份证明就能享受优惠吗?
案例分析:M集团C公司向境外支付375万?#19978;?#32564;纳34万滞纳金
11:45 非贸付汇合同的重要性:税局重点关注的条款和关注的原因
-合同标的
-合同期限
-合同内容的真实性和合理性
-履行地点和方式
-合同金额和收费方式
-合同金额是否含税
-知识产权归属
12:00 午餐
13:30 模块三:让人避之不及的常设机构
-跨境服务想避开常设机构只需要注意183天吗?
-派遣人员不缴纳企业所得税和流转税的机会何在?案例分析:
案例1:集团向境内子公司提供派?#24067;?#21672;询,拆分合同是否可避免构成常设机构?
案例2?#21512;?#22659;外集团支付代垫境外费用及派遣高管工资的费用可选择哪些方式?合同条款设置训练?#21495;汕布?#20195;垫协议
合同概览
M集团为协助其苏州子公司D公司在中国进行业务,M公司将其部分雇员调任到D公司以配合其在中国境内的日常业务运作,并与D公司签署调任协议;同时,M公司将代D公司在中国境外向被派遣的雇员支付薪金及有关费用,D公司在收到代垫费用返还通知书后全额返还,并签署了相关的代垫费用协议。审阅合同后思考
1.调任协议是否可以会被税务机关认可为有效的外派资料?
2.实务中税务机关如何考量M公司对外派人员的工作指导?
3.代垫协议的签署能否?#24471;?#23454;际代垫行为的产生?
4.如果你是D公司的财税主管,如何提出条款修改建议?
15:30 茶歇
15:45 模块?#27169;?#29305;许权使用费vs服务费
-税务局为何对特许权使用费情有独钟?国税总局实际判定特许权使用费案例分析
案例1:提供跨境?#38469;?#26381;务被判定构成特许权使用费
案例2:为什么租赁境外设备也构成特许权使用费?
案例3:特许权使用费判定的?#30001;歟?#38598;团远程服务费被判定为为网络租金合同条款设置训练?#20309;?#27969;管理系统服务协议
合同概览
M集团中国子公司A在2013年初与C公司签订了?#29615;?#29289;流管理系统服务合同,同年8月其又与英国一家B公司签署了?#38469;?#25903;?#20013;?#35758;,合同约定B公司运用其在英国的?#38469;?#25903;持呼叫中心为C公司的物流管理系?#31243;?#20379;电话?#38469;?#25903;持等一系列的?#38469;?#25903;持服务,同时包括可能的在华?#38469;?#25903;持服务。9月,A公司需要向境外B公司支付相应费用。审阅合同后请思考
1.A公司支付的费用是特许权项下费用还是?#38469;?#26381;务费?
2.出于常设机构的考量该合同应当进行哪些调整?
3.怎样修改合同以避免各类对外付汇的风险?
17:45 第一天结束
第二天
8:30 签到
9:00 模块五:管理服务费分摊-非贸付汇闯关的最大挑战
-母公司怎么偏好管理服务费分摊(BEPS)
-税务局的想法:你愿意挨打,我还不敢下板子合同条款设置训练:各种管理服务费用分摊
合同概览
对于某些共同业务,M集团境内各个子公司与其全球运营中心A公司签订“管理服务费分摊协议?#20445;?#22996;托A公司安排境外联络其他企业或其关联企业进行开发、研究、生产等事宜,并由A公司代垫相关费用;此外,A公司作为全球运营中心,也为集团内各子公司提供财务共享服务中心的服务。
A公司根据各家子公司的规模、销售收入以及服务的实际使用?#32771;?#31639;分摊,同时向各家子公司提供相关费用?#23616;ぁ?#20013;国地区分摊的项目具体包括:财务共享服务中心服务;SAP软件使用费以及专为中国地区使用的特殊软件开发费;中国地区子公司的员工培训(境内和境外);中国市场的广告制作;专为适合中国市场而进行的?#38469;?#30740;究和开发。
审阅合同后思考
1.由境外代垫再支付的模式是否合理?
2.SAP相关费用应如?#25569;?#31246;?
3.针对中国市场进行的研发费如?#25569;?#31246;?
4.境内境外培训如?#25569;?#31246;?
5.基层税务机关对相关代垫款支付的主要考量点?
6.如果你是M集团中国区财税负责人,应提出哪些合同修改意见?
11:00 茶歇
11:15 模块六:和?#19994;?#32769;板统一战线-非贸付汇内部管理和控制策略分析
B公司为M集团在?#26412;?#30340;子公司,2013年B公司与M公司之间发生一系列代垫款、特许权使用费、服务管理?#35757;?#36153;用,然而在对外支付时频频受到税务局的挑战。由于境外总部对于每项费用的支付都设置了支付期限,B公司的税务经理也因此倍?#37266;?#21147;。
-老板凭什么支持我?
-非贸付汇是各部门协作的系统工程—非贸付汇内部控制体系的设立
-前置风险体系的设立
-如何管理你的底线,控制好总部的预期?
12:15 午餐
13:30 模块七:避免站在税务局的对立面:非贸付汇的税务机关沟通策略
-理解税务局的?#20013;?#20307;系
-用税务局的思维去思考非贸付汇
-随时让税务局了解你的业务流程很重要
14:30 茶歇
14:45 模块八:不要“捡了芝麻,丢了西瓜?#20445;?#38750;贸付汇的转让定价风险管控
-非贸付汇已成税务局转让定价调查的重要案源之一
-如何平衡非贸付汇与转让定价的风险
案例-累计补缴税款和罚金8亿元的集团跨境服务费转让定价调查案
15:45 案例讨论:一揽子服务协议解决方案
案例概览
M集团在中国上海、?#26412;?#28145;圳设立有分公司,由于经营模式的需要,3家中国M公司的某些项目需要向境外M公司调用专家和管理人员,或使用境外M公司的某些专利?#38469;酢?br/>近年来,由于M集团在华的3家公司均处于亏损状态,在向境外关联公司,其中主要是美国公司和香港公司,支付特许权使用费、派遣人员费用、管理费用和项目费用时,税务机关对其支付费用的合理性产生质疑,导致3家中国M公?#22659;?#29616;向外支付困难。
 
如果您是M集团的中国区税务总监,应如何:
评估中国M公司所在的上海、?#26412;?#21644;深圳三地的税务机关的执行口径对未来的关联公司之间的费用向外支付可能产生的影响?
分析历史遗留问题,寻找可能的解决方法?
提供中国地区的向外支付的全面计划和具体的实施指引?
16:45 课程小结
17:00 课程结束

参课须知

参与费用:RMB 5,800

参会费用涵盖会议资料、茶点以及午餐。
This fee includes supporting materials, refreshment and luncheon.

系统培训参与须知:
1、如确认参加此研讨会,请尽快与您的客户代表联系或在线注册,?#21592;?#20026;您保留席位;
2、如您有问题希望与演?#24067;?#23486;互动及咨询,请尽快将您的问题提交给我们,本次课程问题收集将于9月17日下午17:00截止,请于此时间之前将问题发送至?#20184;?#37038;箱,我们会安排您与嘉宾互动,互动机会有限,请从速报名。互动问题提交邮箱:[email protected] ;
3、课程确认函将于课程前1-3个工作日发送至参会代表邮箱,届时请注意查收,若未如期收到请及时致电咨询;Linked-F客服电话: 021-6111 9290;
4、Linked-F不排除课程嘉宾因临?#31508;?#38388;变动无法如期出席的可能,如发生类似情况,我们将第一时间通知参会代表;
5、Linked-F对上述内容具有最终解释权,研讨会参与细则请详见报名表格中的相应条款。

讲师介绍

王珲

20年+国际税收实战专家

王珲女士拥有20年的企业税务管理和咨询服务经验。王女士曾任跨国集团新加坡IMC集团的全球税务总监,主要领导负责集团物流、航运、海洋工程、贸易、房地产和私募投资等各板块的税务管理,包括集团税务风险管理体系的搭建、私募基金构架及其投资组合投融资/并购/?#39034;?#30340;税务筹划和管理、跨境(承包)招投标项目的税务规划,供应链?#26041;?#19978;的税务处理和各事业部投资/运营业务架构的税收优化及投资国税务争议的管理与协调。在加入该集团前,王女士曾担任上海某四大会计师事务所国际税务与并购组的高级税务经理。王珲女士拥有荷兰莱顿大学的国际税法学硕士学位,是中国注册会计师和中国注册税务师、澳大利亚资深公共会计师FIPA。

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