• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:08
  • 02
    罚款、罚金的税前扣除
    06:58
  • 03
    非正常损失转出的进项税额的税前扣除
    11:32
  • 04
    各类餐?#35757;?#31246;前扣除
    10:02
  • 05
    佣金及?#20013;?#36153;和员工伤亡的税前扣除问题
    08:51
  • 06
    购买名人字画的税前扣除问题
    03:09

课程简介

作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。

铂略财务培训《20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务》系列课程,精选20个企业常见的税前扣除难题,结合案例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。


流程:
案例一:哪些罚款、罚金可以税前扣除
案例二:非正常损失转出的进项税额的税前扣除
案例三:各种餐?#35757;?#31246;前扣除
案例?#27169;?#20323;金及?#20013;训?#31246;前扣除标准
案例五:支付外部人员伤亡补偿金的税前扣除
案例六:购买名人字画是否可以税前扣除

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    如果单次(日)超过500元,需要取得发票。如果超过上述金额,且未取得发票,无法税前扣除,需要纳税调增。个人所得税纳税人乃是取得所得的个人,如果公司承担,相当于佣金增加;若未取得发票,不得在计算企业所得税税前扣除,需要纳税调增。

    参考依据:

    国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除?#23616;?#31649;理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第?#30424;酰?#30456;关规定):企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目,对方为从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款?#23616;?#21450;内部?#23616;?#20316;为税前扣除?#23616;ぃ?#25910;款?#23616;?#24212;载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条(相关规定) 增值税起征点的幅度规定如下?#28023;?#19977;)按次(个体工商户之外的其他个人,通常不会办理税务登记、定期申报)纳税的,为?#30475;危?#26085;)销售额300-500元。

  • 回答者: 于老师 铂略答疑讲师

    确实,按照《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》三、关于具体报表项目的列报?#28023;?#20108;)关于代扣个人所得税?#20013;?#36153;返还的填列

    企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款?#20013;?#36153;,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

    至于“用于办税人员奖励计入什么?#39047;俊保?#24182;无直接规定。个人认为,这属于企业相关人员的一项日常工作,一并纳入职工薪酬核算即可。?#27604;唬?#26681;据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知?#32602;ǎ?994)财税?#20540;?0号)第二条规定:个?#31246;?#29702;代扣代缴税款?#20013;?#25353;规定取得的扣缴?#20013;?#36153;,暂免征收个人所得税。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2014年第3号明确?#24471;?#26159;对“商业零售企业”。?#25351;?#25991;件没有?#24471;?#20854;他类似的业务可以参照执行。

    因此,贸易性企业不可以参照2014年3号公告进行处理。请参?#23637;?#23478;税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 国家税务总局公告2011年第25号执行。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局?#21028;?#36890;讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课?#21738;?#39118;趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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合作机构

IPA

澳大利亚公共会计师协会(Institute of Public Accountants,Australia),于1923年成立于澳大利亚墨尔本市。原称国家会计师协会(NIA),于2011年5月2日正式更名为公共会计师协会(IPA),自1923年起在澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)正式注册为公众担保公司。协会?#21069;?#22823;利亚立法与政府认可的会计师专业团体,是国际会计师联合会(IFAC)的正式会员,也是亚太会计师联合会(CAPA)的正式成员。作为历史?#20973;?#30340;会计师专业团体,协会非常自豪的为来自80多个国家和地区的超过36000名会员提供专业服务。

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