• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:17
  • 02
    跨年度借款利息所得税扣除的会计和税务处理
    10:26
  • 03
    存货跌价准备金税前扣除
    04:54
  • 04
    购买高尔夫会籍及使用费用的税前扣除
    06:54
  • 05
    公司替员工支付交通事故赔偿款可否税前扣除
    12:25
  • 06
    善意取得虚假增值税专用发票的税前扣除
    07:51
  • 07
    母子公司之间支付费用实务难点
    10:48

课程简介

作为企业所得税汇算清缴的重要内容,税前扣除一直都是企业的财税人员在汇算清缴工作过程中最为关注,也存在最多疑问的地方。相比于收入的确认,税前扣除有更为严格的标准,如果在判断中存在理解的偏颇、操作的失误,那么都将对企业的税务合规带来风险。

铂略财务培训《20个企业所得税税前扣除疑难问题税务与会计处理实务》系列课程,精选20个企业常见的税前扣除难题,结合案例为企业从税务和会计处理两个方面进行分析,帮助企业减少因税前扣除操作不当或理解错误而带来的损失。


流程:
案例一:跨年度借款利息所得税扣除的会计和税务处理
案例二:存货跌价准备金税前扣除
案例三:报销外单位人员的差旅费能否税前扣除
案例?#27169;?#36141;买高尔夫会籍及使用费用的税前扣除
案例五:公司替员工支付交通事故赔偿款是否可以税前扣除
案例六:善意取得虚假增值税专用发票的税前扣除
案例七:母子公司之间支付费用实务难点

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,计提的存货跌价准备对应的?#39047;?#26159;资产减值扣失,需要作纳税调增处理,在实际处置时,目前只有存货的盘亏、报废毁损变质、被盗?#21028;?#35201;作专项申报,存货的正常损耗按清单申报处理,正常转让存货,属于销售货物,发生亏损不属于损失,不需要作申报扣除。实际发生损失时,将资产计税基础与帐面价值影响损益的部分作调整即可。可参考:http://mp.weixin.qq.com/s/61H6nTKnEGTW4xrxDRewJA

  • 回答者: 丁蕾 上海置睿浪腾税务合伙人

    对于收到税务机关退还的以前年度多交的税款,无论是何种税款,均不构成税法意义上的收入,但铂略认为根据多交税款?#31508;?#22788;理的不同对应收到退还的账务处理也是不同的。

     

    在账务处理上,要关注贵司在以前年度是多交税款时是如何进行账务处理的,区别不同情况采取不同的账务处理:

    第一种情况:多交税款是通过应交税金借方多缴纳的,收到时做如下处理:

    借:银行存款-收回多交税款

       贷:应交税费-应交营业税

     

    第二种情况:多交税款时计入到营业税金?#26696;?#21152;?#30830;?#29992;?#39047;浚?#21407;理账务处理是:

    借:营业税金?#26696;?#21152;

    贷:应交税金-应交营业税

    实际缴纳时:

    借:应交税金-应交营业税

    贷:银行存款

     

    如果是第二种情况,?#24471;?#20320;单位多交税款在税前扣除了,但不是实际发生的税款,按照所得税法第八条的规定是不?#24066;?#31246;前扣除的。在此种情况下,你单位收到的税款就应该计入收入,目的是和前期多交税款形成的费用进行配比。收到时可做如下账务处理:

    借:银行存款-收回多交税款

        贷:营业税金?#26696;?#21152;


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  • 铂略会员70584445
    铂略会员70584445 2019-08-16 17:27:54
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    MSc 2019-06-20 11:34:48
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  • 铂略会员80584440
    铂略会员80584440 2019-06-04 16:01:02
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局?#21028;?#36890;讯员、江?#24080;?#23616;稽查专家,先后供职于江苏?#20843;?#22320;税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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