• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:42
  • 02
    案例一:“和”和“、”的理解
    09:52
  • 03
    案例三:“可以”和“应当”的区别
    06:36
  • 04
    案例?#27169;骸?#22240;果”关系的理解
    07:12
  • 05
    案例五:“智能化的楼宇设备”还是“智能化楼宇?#32435;?#22791;?#20445;?/span>
    05:51
  • 06
    案例六:“财产”和“货物”的区别
    06:51

课程简介

作为企业合规纳税的纲领,税法学习是企业税务人员必须完成的日常工作之一。而由于中国文字的博大精深,一笔税款是否缴纳,很可能就在政策条款中的一字之差。同时,国家税务总局文件发布密集,条文众多,这对税务人员的政策学习提出了更高的要求。

那么,企业的税务人员,学了这么多年的税法,您真的都理解了吗?
- “等。”和“。”有什么区别?
- “交际应酬消费”与“交际应酬”是同样的含义吗?
- “财建”、“国科发火?#20445;?#19981;含税字眼的文号与税无关吗?

铂略财务培训本次课程,将结合6个实务案例,带领企业从税收原理出发,追根溯源,探寻税法条例中的文字奥秘。

流程:

咬文嚼字学税法 I
- 案例一:“的”和“、”的理解
- 案例二:“等。”和“。”的区别
- 案例三:“可以”和“应当”的区别
- 案例?#27169;骸?#22240;果”关系的理解
- 案例五:“智能化的楼宇设备”还是“智能化楼宇?#32435;?#22791;”
- 案例六:“财产”和“货物”的区别

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章节介绍

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  • 回答者: 王越 总局稽查局人才库成员 高级经济师

    您好,《企业?#20160;?#25439;失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条 下列?#20160;?#25439;失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:
      (二)企业各项存货发生的正常损?#27169;?#31532;二十七条 存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
        (一)存货计税成本的?#33539;?#20381;据; 
       (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况?#24471;?#21450;核销资料; 
        (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况?#24471;鰨?

        (?#27169;?#35813;项损失数额较大的(指占企业该类?#20160;?#35745;税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业?#38469;?#37492;定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。

    ?#24067;?#31532;九条为清单申报,第二十七条为专项申报,自然损耗?#23454;?#24213;为多少,税务机关不会有规定,因为各个行业或各项存货的自然损耗?#20160;?#21487;能有同一个标准,所谓的8%可能只是税务机关调查的行业某存货的经验值,具体主要由企业根据实?#26159;?#20917;来判别,此前专项申报不仅要填报?#20160;?#25439;失申报表,还需要准备相应资料,但是 国家税务总局关于企业所得税?#20160;?#25439;失资料留存备查有关事项的公告
     (国家税务总局公告2018年第15号) 一、企业向税务机关申报扣除?#20160;?#25439;失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《?#20160;?#25439;失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送?#20160;?#25439;失相关资料。相关资料由企业留存备查。
      二、企业应当完整保存?#20160;?#25439;失相关资料,保证资料的真实性、合法性。

    ?#24067;?#26080;论清单申报还是专项申报,均只需要填报申报表,具体资料留存备查,

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  • 铂略会员70591564
    铂略会员70591564 2019-09-23 13:18:30
    • 内容充实
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    • ?#38382;?#26032;颖
    • 老师讲课幽默生动
  • 铂略会员70586401
    铂略会员70586401 2019-08-15 19:44:06
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  • 铂略会员60584369
    铂略会员60584369 2019-06-05 22:03:21
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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