• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:40
  • 02
    公益性捐赠税前扣除的条件
    17:06
  • 03
    公益性股权捐赠的税务处理
    09:04
  • 04
    实物(劳务)捐赠与现金捐赠
    09:43
  • 05
    接受捐赠的税会处理
    08:05

课程简介

2017年2月24日,中国在十二届全国人大常委会第二十六次会议中,在立法层面对《企业所得税法》进行了第一次修订,其中对公益性捐赠的税收优惠进行了扩大和延伸,也显示出国家对公益事业的鼓励态度。然而,各?#20013;?#24335;的捐赠,根据其实质的不同,其税收处理也是大不相同,若把握不准或处理不当,容易产生不必要的税收风险。
那么,哪些情况下,捐赠可以税前扣除?实物捐赠与现金捐赠的税务处理有何区别?公益性股权捐赠可享受哪些优惠?

铂略财务培训本次课程,将结?#38505;?#31574;与案例,帮助企业财税人?#38381;?#25569;各类捐赠的税务处理要点。


课程内容:

Part 1:案例解析公益性捐赠税务处理
- 公益性捐赠税前扣除3条件
- 公益性股权捐赠

Part2:实物(劳务)捐赠、现金捐赠
- 税会处理差异对比
- 3种特殊情形分析

Part3:接受捐赠的税会处理

Part4:其他税种的捐赠处理
- 契税、印花税、土地增值税

所属专题

章节介绍

  • 1 课程介绍 00:00:40

    本章节是对课程主要内容的介绍。

  • 2 公益性捐赠税前扣除的条件 00:17:06

    本章节结合案例,讲解公益性捐赠税前扣除需要满足的3大条件,包括企业经营状况、捐赠用途范围与捐赠支出途径。

  • 3 公益性股权捐赠的税务处理 00:09:04

    本章节讲解公益性股权捐赠税务处理要点,以及向公益性社会团体捐赠股权的相关规定。

  • 4 实物(劳务)捐赠与现金捐赠 00:09:43

    本章节结合案例比较实物捐赠与现金捐赠的税会处理差异,以及3种特殊情形,包括企业加个人捐赠、现金捐赠加实物捐赠、设立公益基金会捐赠。

  • 5 接受捐赠的税会处理 00:08:05

    本章节主要讲解接受捐赠的税务处理,并简要介绍企业对外捐赠中涉及的契税、印花税、土地增值税的处理。

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  • 回答者: 陈老师 某大型民企集团支持中心副总裁

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条、五十二条和五十三条,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。其中,年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

    提醒同学如下:

    1、本企业的捐赠是不是法规规定的公益事业的捐赠?这取决于是否能用上述“不超过年度利润12%的部分准予抵扣”的规定。

    2、对自制和外购的货物捐赠等同于视同销售来处理,有销项税(货币捐赠除外)

    3、超出12%部分纳税调增

    4、具体可以咨询下税务局,比如原来汶川地震的捐赠国家税务局专门出文特批的,和上述又不同,一事一办,所以同学应该根据自己企业的捐赠情况去税务局咨询下。

课程评价 更多 >

讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通?#23545;薄?#27743;苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课?#21738;?#39118;趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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