• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    01:25
  • 02
    代开发票的税务操作和要点分析
    08:20
  • 03
    四类高风险开票业务的税务管理
    11:47
  • 04
    三流一致、平销返利的发票开具管理
    16:47
  • 05
    预收及分期收款业务的发票开具管理
    07:38

课程简介

2015年以来,“增值税发票系统”和“金税工程”逐步完成升级。上下游发票联合管理、发票信息自动比对等信息化管理手段的应用,大大提升了税务机关对于发票违规操作管理的精?#32423;取?#20225;?#31561;?#21457;票管理不善,极易引发稽查和罚款的风险!

作为企业的财务人员,您是否清晰:
- 哪些业务是不能开具增值税发票的?
- 如何应对税务稽查所说的“三流不一致”问题?
- 预收款、分期付款如何开票?

铂略财务培训“发票系列课程”第二节《增值税发票开具中的常见问题II ?#26041;步?#20225;?#31561;?#24120;开票中的8大高风险领域,解析政策规定,提供操作流程指引与建议,帮助企业高效管理发票,降低日常经营管理中的税收风险。

通过本次课程,您将获得:
- 差额征税的2种开票模式
- 平销返利发票开具指南
- 实务经验:代开发票的流程与操作要求

?#23616;?#35201;内容】

Part 1代开发票
Part 2不能开具增值税发票的情况
Part 3不得开具增值税专用发票
Part 4免征增值税业务
Part 5适用差额征税政策的业务如何开票
Part 6三流一致与虚开发票
Part 7 平销返利
Part 8预收及分期收款业务的发票开具

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!

     国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 国家税务总局公告2016年第16号

    《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》

    第十一条 小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产,不能自行开具增值税发票的,?#19978;?#19981;动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。

    根据上述规定,小规模纳税人出租厂房,?#19978;?#19981;动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。即包括增值税专用发票。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    一、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:《销售服务、无形资产、不动产注释》的定义,“金融服务——贷款服务”,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种……资金占用费……按照贷款服务缴纳增值税。个人取得借款利息收入,需要按照规定缴纳增值税,也需要依法履行个人所得税义务。

    二、根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条?#21512;?#21806;商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。正如上所述,个人提供资金给企业使用并取得利息收入,属于?#25353;?#27454;服务”的经营活动,企业自应以发票入账。一般情况下,是收款方向付款方开具发票,但上述“特殊情况”恰?#32844;?#25324;“收购单位和扣缴义务人支付个人款项”,而企业又是个人的法定的扣缴义务人,则此发票可否转移至付款方(即企业)开具,则可直接与主管税务机关沟通一下。

    三、根据《国家稅务总局关于印发〈稅务机关代开增值稅专用发票管理办法(试行))的通知》(国稅发[2004]153号)第二条、第五条规定,本办法所称代开专用发票是指主管稅务机关为所辖?#27573;?#20869;的增值稅纳稅人代开专用发票,其他单位和个人不得代开。所称增值稅纳稅人是指已办理税务登记的小规模纳稅入(包括个体经营者)以及国家稅务总局?#33539;?#30340;其他可予代开增值稅专用发票的纳稅人。

    《国家稅务总局关于营业稅改征增值稅委托地稅?#25191;?#24449;稅款和代开增值稅发票的通知》(税总函[2016]145号)第二条第(四)项规定,增值稅小规模纳稅人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人的,纳稅人缴纳增值稅后可以向地稅局申请代开增值税专用发票。

    基于上述规定,除“其他个人出租不动产,购买方或承租方不属于其他个人”外,其他个人不得开具(代开)增值税专用发票。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!根据《中华人民共和国增值税暂行条例》   第十九条 增值税纳税义务发生时间:  (一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:

    (?#27169;?#37319;取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同?#32423;?#30340;收款日期的当天;

    根据上述规定,预收款分期确认收入的,应在确认收入是开具发票,否则在收到预收款时开具发票增值税纳税义务就发生了。如果客户要求充值即要发票,增值税纳税义务发生了,这时会计收入与税收收入就不一致了。只要按税收规定足额纳税,就没有问题。

    仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

课程评价 更多 >

讲师介绍

蔡嘉

前税务负责人

绿地集团

蔡老师是多家知名公司的财税顾问,前上海市税务局大企业管理所副所长,曾?#38382;?#30028;五百强绿地集团、益海嘉里集团、众邦金控集团等财务总经理、税务总监、投资总监等职位。他历任上海市青浦区税务局大企业管理所副所长、风险监控所副所长,从事财经法律领域的工作近10年,?#36152;?#20225;业投并购、融资,财税法律规划,财税风险管控,财税核算等业务。 蔡老师是?#26412;?#22823;学硕士研究生,财务管理硕士(公司金融方向),法学、会计学双学士,吉林财经大学大企业税收研究所高级研究员、上海交通大学海外教育学院税务研究所研究员。

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